1-Prozent-Regelung: Firmenwagen richtig versteuern

Die 1-Prozent-Regelung ist die gängigste Methode, um die private Nutzung eines Firmenwagens zu versteuern. Dabei wird jeden Monat pauschal 1 Prozent des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil auf Ihr Gehalt gerechnet – unabhängig davon, was das Fahrzeug tatsächlich gekostet hat und wie oft Sie es privat nutzen. Für Fahrten zur Arbeit kommen weitere 0,03 Prozent des Listenpreises je Entfernungskilometer hinzu. Dieser Ratgeber erklärt die Regelung Schritt für Schritt: mit einer vollständigen Beispielrechnung vom Listenpreis bis zum Netto-Effekt, den aktuellen Sonderregeln für Elektroautos und der Frage, wann sich ein Fahrtenbuch als günstigere Alternative anbietet.

• Bei der 1-Prozent-Regelung versteuern Sie monatlich 1 Prozent des Bruttolistenpreises als geldwerten Vorteil – maßgeblich ist der Listenpreis bei Erstzulassung, nicht Ihr Kaufpreis.
• Für Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte kommen 0,03 Prozent je Entfernungskilometer und Monat hinzu; bei wenigen Bürotagen ist die tageweise Abrechnung mit 0,002 Prozent pro Fahrt meist günstiger.
• Reine Elektroautos werden mit 0,25 Prozent versteuert, wenn der Bruttolistenpreis höchstens 100.000 Euro beträgt (Grenze seit 1. Juli 2025, befristet bis Ende 2030); bei teureren E-Autos gilt 0,5 Prozent.
• Plug-in-Hybride erhalten die 0,5-Prozent-Regelung nur bei mindestens 80 Kilometern elektrischer Reichweite oder höchstens 50 Gramm CO2 pro Kilometer, sonst greift die volle 1-Prozent-Regelung.
• Ein Fahrtenbuch lohnt sich vor allem bei hohem Listenpreis und geringem Privatanteil, erfordert aber lückenlose Aufzeichnungen.

Was ist die 1-Prozent-Regelung und wie funktioniert sie?

Die 1-Prozent-Regelung ist eine Pauschalmethode zur Versteuerung der privaten Nutzung eines Dienstwagens. Die gesetzliche Grundlage findet sich in § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG; bei Arbeitnehmern wird der Vorteil zusätzlich über § 8 Abs. 2 EStG in der Lohnabrechnung erfasst. Voraussetzung ist, dass Ihnen der Arbeitgeber das Fahrzeug auch für private Fahrten überlässt. Genau diese private Nutzungsmöglichkeit gilt steuerlich als geldwerter Vorteil – also als Einnahme, die Sie versteuern müssen, obwohl kein Geld fließt.

Die Berechnung ist bewusst einfach gehalten: Pro Monat wird 1 Prozent des Bruttolistenpreises des Fahrzeugs als geldwerter Vorteil angesetzt. Auf das Jahr gerechnet sind das 12 Prozent des Listenpreises. Ihr Arbeitgeber addiert diesen Betrag in der Lohnabrechnung auf Ihr Bruttogehalt. Dadurch steigen sowohl Ihre Lohnsteuer als auch – bis zur Beitragsbemessungsgrenze – Ihre Sozialversicherungsbeiträge. Auch die Lohnnebenkosten für den Arbeitgeber erhöhen sich durch den geldwerten Vorteil entsprechend. Nach Abzug der Beiträge bleibt Ihnen monatlich weniger Netto, obwohl Ihnen dadurch kein zusätzliches Geld ausgezahlt wird.

Für Berufseinsteiger ist der Mechanismus auf der Abrechnung oft überraschend: Der geldwerte Vorteil erscheint als eigener Posten, der zunächst dem steuer- und beitragspflichtigen Brutto hinzugerechnet wird. Auf dieser erhöhten Basis berechnet die Lohnbuchhaltung Steuern und Sozialabgaben. Anschließend wird der geldwerte Vorteil wieder vom Netto abgezogen, weil Sie ja kein Geld erhalten, sondern eine Nutzungsmöglichkeit. Übrig bleibt die Differenz: genau die Steuer- und Beitragslast auf den Vorteil. Wer das einmal verstanden hat – und den grundsätzlichen Unterschied zwischen Brutto und Netto kennt – kann seine Abrechnung mühelos nachprüfen.

Der entscheidende Vorteil der Pauschalmethode liegt in ihrer Einfachheit: Sie müssen keine Fahrten dokumentieren, und die tatsächliche Nutzungsintensität spielt keine Rolle. Ob Sie den Wagen jeden Abend privat fahren oder nur zweimal im Monat – der Ansatz bleibt gleich. Das kann die Regelung teuer machen, wenn Sie das Auto selten privat nutzen. Umgekehrt profitieren Vielfahrer, weil der private Anteil faktisch „abgegolten“ ist.

Die 1-Prozent-Regelung gilt nicht nur für Angestellte. Auch Selbstständige und Unternehmer, die ihren betrieblichen Pkw privat nutzen, können oder müssen sie anwenden, sofern das Fahrzeug zum Betriebsvermögen gehört und die betriebliche Nutzung überwiegt. Für Arbeitnehmer gilt: Wer kein Fahrtenbuch führen will, kommt an der Pauschalversteuerung nicht vorbei. Die Wahl der Methode treffen Sie grundsätzlich für ein volles Kalenderjahr; ein unterjähriger Wechsel ist nicht vorgesehen.

Die Bruttolistenpreis-Falle: Warum nicht der Kaufpreis zählt

Der häufigste Irrtum bei der 1-Prozent-Regelung betrifft die Bemessungsgrundlage. Versteuert wird nicht der Preis, den Sie oder Ihr Arbeitgeber tatsächlich gezahlt haben, sondern der Bruttolistenpreis des Fahrzeugs zum Zeitpunkt der Erstzulassung. Das ist die unverbindliche Preisempfehlung des Herstellers inklusive Umsatzsteuer und inklusive der werkseitig verbauten Sonderausstattung.

Diese Regel hat spürbare Folgen. Ein Beispiel: Ihr Arbeitgeber kauft einen Dienstwagen mit kräftigem Rabatt für 38.000 Euro. Der Bruttolistenpreis inklusive Sonderausstattung liegt aber bei 45.000 Euro. Für die Versteuerung zählen die 45.000 Euro – Ihr geldwerter Vorteil beträgt also 450 Euro pro Monat statt 380 Euro. Die Differenz summiert sich über die Nutzungsdauer auf mehrere Tausend Euro zusätzlicher Bemessungsgrundlage. Rabatte, Leasingkonditionen oder ein günstiger Jahreswagen-Deal spielen für das Finanzamt keine Rolle.

Besonders tückisch ist die Regel bei Gebrauchtwagen. Auch wenn der Firmenwagen bereits fünf Jahre alt ist und nur noch einen Bruchteil des Neupreises wert ist, bleibt der Bruttolistenpreis bei der Erstzulassung maßgeblich. Wer einen geleasteten Dienstwagen übernimmt oder ein älteres Fahrzeug aus dem Fuhrpark als Geschäftswagen zugewiesen bekommt, versteuert weiterhin den vollen Neupreis-Ansatz. Gerade hier lohnt der Vergleich mit dem Fahrtenbuch, weil die tatsächlichen Kosten eines älteren Wagens deutlich unter dem Listenpreis-Niveau liegen können.

Zwei Details sollten Sie zusätzlich kennen: Erstens erhöht jede Sonderausstattung – vom Assistenzpaket bis zur Anhängerkupplung – die Bemessungsgrundlage, wenn sie ab Werk verbaut wurde. Zweitens wird der Bruttolistenpreis vor der Berechnung auf volle 100 Euro abgerundet; aus 45.350 Euro werden 45.300 Euro. Prüfen Sie deshalb vor der Bestellung oder Übernahme eines Dienstwagens den genauen Bruttolistenpreis inklusive aller Extras. Diese Zahl finden Sie in der Fahrzeugkonfiguration oder im Preisverzeichnis des Herstellers, und sie entscheidet über Ihre monatliche Steuerlast.

Beispielrechnung: Vom Bruttolistenpreis zum Netto-Effekt

Die folgende Rechnung zeigt, wie sich die 1-Prozent-Regelung auf Ihr Nettogehalt auswirkt. Ausgangslage: ein Dienstwagen mit einem Bruttolistenpreis von 45.000 Euro, ein einfacher Arbeitsweg von 20 Kilometern und ein persönlicher Grenzsteuersatz von 35 Prozent.

Der erste Schritt ist die Privatnutzung: 1 Prozent von 45.000 Euro ergibt 450 Euro monatlich. Der zweite Schritt betrifft den Arbeitsweg: 0,03 Prozent von 45.000 Euro sind 13,50 Euro; multipliziert mit 20 Entfernungskilometern ergeben sich 270 Euro. Zusammen stehen 720 Euro geldwerter Vorteil im Monat auf der Abrechnung – 8.640 Euro pro Jahr.

Auf diese 720 Euro zahlen Sie Ihren persönlichen Steuersatz. Bei einem Grenzsteuersatz von 35 Prozent sind das rund 252 Euro weniger Netto pro Monat, vereinfacht ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer gerechnet. Hinzu kommen Sozialversicherungsbeiträge, solange Sie unter den Beitragsbemessungsgrenzen liegen; gutverdienende Arbeitnehmer oberhalb der Grenzen spüren nur den Steuereffekt.

Eine Teilentlastung bringt die Entfernungspauschale: Für den Arbeitsweg können Sie in der Steuererklärung 0,30 Euro je Entfernungskilometer als Werbungskosten absetzen, ab dem 21. Kilometer 0,38 Euro. Bei 20 Kilometern und 220 Arbeitstagen sind das 1.320 Euro im Jahr, die Ihr zu versteuerndes Einkommen mindern – bei 35 Prozent Steuersatz rund 462 Euro Erstattung, also etwa 38 Euro pro Monat. Unterm Strich kostet der Firmenwagen in diesem Beispiel rund 214 Euro Netto monatlich.

Die Rechnung lässt sich leicht auf Ihre Situation übertragen, weil sie aus festen Bausteinen besteht. Jeder Entfernungskilometer kostet beim Beispielfahrzeug 13,50 Euro zusätzliche Bemessungsgrundlage pro Monat: Bei 15 Kilometern Arbeitsweg sinkt der Arbeitsweg-Anteil auf 202,50 Euro, bei 25 Kilometern steigt er auf 337,50 Euro. Liegt Ihr Grenzsteuersatz bei 42 statt 35 Prozent, erhöht sich die monatliche Netto-Belastung entsprechend – und umgekehrt sinkt sie bei niedrigerem Einkommen.

Ihre individuellen Zahlen hängen von Listenpreis, Arbeitsweg, Steuerklasse und Beitragsgrenzen ab. Mit dem Firmenwagen-Rechner der Redaktion können Sie Ihre persönliche Belastung in wenigen Schritten durchrechnen und dabei auch direkt die E-Auto-Sätze und die Fahrtenbuch-Alternative vergleichen.

Firmenwagen versteuern: 0,03-Prozent-Regel für den Arbeitsweg

Die private Nutzung ist nur eine Seite der Versteuerung. Dürfen Sie den Dienstwagen auch für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte nutzen, kommt ein zweiter geldwerter Vorteil hinzu: 0,03 Prozent des Bruttolistenpreises je Entfernungskilometer und Monat. Entfernungskilometer bedeutet die einfache Strecke, nicht Hin- und Rückfahrt zusammen.

Die Formel lautet: Bruttolistenpreis × 0,0003 × Entfernungskilometer. Beim Beispielfahrzeug mit 45.000 Euro und 20 Kilometern ergibt das die bereits gezeigten 270 Euro monatlich. Bei 30 Kilometern wären es 405 Euro, bei 40 Kilometern 540 Euro. Lange Arbeitswege verteuern den Dienstwagen spürbar – ein Grund, warum sich bei großer Entfernung ein Fahrtenbuch oder ein Elektroauto besonders lohnen kann.

Abzugrenzen ist, welche Fahrten überhaupt unter die Regel fallen: Erste Tätigkeitsstätte ist die feste betriebliche Einrichtung des Arbeitgebers, der Sie dauerhaft zugeordnet sind – in der Regel Ihr Bürostandort. Fahrten zu Kunden, Baustellen oder wechselnden Einsatzorten gelten dagegen als Dienstreisen und lösen keinen geldwerten Vorteil aus, weil sie vollständig beruflich veranlasst sind. Arbeiten Sie an mehreren Standorten, kann der Arbeitgeber festlegen, welche Stätte als erste Tätigkeitsstätte gilt. Diese Zuordnung entscheidet darüber, welche Strecken in die 0,03-Prozent-Rechnung einfließen.

Wichtig zu verstehen: Die 0,03-Prozent-Regel ist eine Monatspauschale. Sie fällt an, sobald das Fahrzeug grundsätzlich für den Arbeitsweg genutzt werden kann – auch wenn Sie im betreffenden Monat häufig im Homeoffice waren oder Urlaub hatten. Gleichzeitig dürfen Sie die Entfernungspauschale für diese Strecken als Werbungskosten in Ihrer Steuererklärung geltend machen. Diese Gegenrechnung mildert die Belastung, hebt sie aber nicht auf.

Für Arbeitnehmer mit wenigen Bürotagen hat die Finanzverwaltung eine tageweise Alternative zugelassen, die in vielen Fällen deutlich günstiger ist. Die Anwendungsdetails regelt ein Rundschreiben der Finanzverwaltung zur Nutzung betrieblicher Kraftfahrzeuge für private Fahrten sowie Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte.

Die tageweise 0,002-Prozent-Methode

Statt der Monatspauschale können Fahrten zur ersten Tätigkeitsstätte einzeln abgerechnet werden: 0,002 Prozent des Bruttolistenpreises je Entfernungskilometer und tatsächlich durchgeführter Fahrt. Im Beispiel: 0,002 Prozent von 45.000 Euro sind 0,90 Euro; multipliziert mit 20 Kilometern ergibt das 18 Euro pro Fahrt ins Büro.

Der Vergleich macht den Vorteil sichtbar. Wer im Monat achtmal ins Büro fährt, versteuert mit der Tagesmethode 8 × 18 Euro = 144 Euro statt der pauschalen 270 Euro. Das sind 126 Euro weniger geldwerter Vorteil pro Monat; bei einem Steuersatz von 35 Prozent bleiben rund 44 Euro mehr Netto jeden Monat – über 500 Euro im Jahr. Bei nur vier Bürotagen halbiert sich der Betrag nochmals.

Die Methode ist auf maximal 180 Fahrten pro Jahr begrenzt. Fahren Sie häufiger zur Tätigkeitsstätte, ist die Monatspauschale von 0,03 Prozent anzuwenden, die auf bis zu 220 Fahrten ausgelegt ist. Die 180-Fahrten-Grenze entspricht etwa 15 Bürotagen pro Monat; wer im hybriden Modell mit zwei bis drei Bürotagen pro Woche arbeitet, bleibt komfortabel darunter.

Praktisch wichtig: Die Einzelabrechnung muss der Arbeitgeber in der Lohnabrechnung umsetzen, und Sie müssen die tatsächlichen Fahrten glaubhaft dokumentieren – etwa über eine einfache Fahrtenaufzeichnung, Kalendereinträge oder Zeiterfassungsdaten. Sprechen Sie die Umstellung mit der Personalabteilung ab, bevor das Jahr beginnt. Für Homeoffice-Regelungen, Teilzeitmodelle und Gleitzeit mit seltenen Bürobesuchen ist die 0,002-Prozent-Methode die regelmäßig bessere Wahl.

0,25-Prozent- und 0,5-Prozent-Regelung für Elektro- und Hybridfahrzeuge

Für Dienstwagen mit Elektroantrieb gelten deutlich reduzierte Bemessungsgrundlagen, die § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG direkt regelt. Die Sätze hängen von Antriebsart und Bruttolistenpreis ab; sie wurden zuletzt zum 1. Juli 2025 angepasst.

Reine Elektroautos werden mit 0,25 Prozent des Bruttolistenpreises pro Monat versteuert, wenn der Listenpreis höchstens 100.000 Euro beträgt. Diese Grenze gilt für Fahrzeuge, die nach dem 30. Juni 2025 angeschafft wurden; zuvor lag sie bei 70.000 Euro. Die Regelung ist bis zum 31. Dezember 2030 befristet. Liegt der Bruttolistenpreis über 100.000 Euro, halbiert sich die Bemessungsgrundlage lediglich – es gilt dann der 0,5-Prozent-Satz.

Plug-in-Hybride und andere extern aufladbare Hybridfahrzeuge erhalten den halbierten Satz von 0,5 Prozent nur unter technischen Bedingungen. Seit dem 1. Januar 2025 muss das Fahrzeug entweder mindestens 80 Kilometer elektrische Reichweite nachweisen oder höchstens 50 Gramm CO2 pro Kilometer emittieren. Erfüllt ein Hybridmodell keines der beiden Kriterien, gilt die volle 1-Prozent-Regelung wie bei einem Verbrenner. Vor dem Leasingabschluss lohnt deshalb ein Blick auf die Herstellerangaben zur elektrischen Reichweite.

Prüfen Sie die Werte vor der Bestellung konkret nach: Maßgeblich sind die offiziellen Angaben aus dem Zulassungsverfahren, die Sie in den Fahrzeugpapieren und den Herstellerunterlagen finden – nicht die Alltagsreichweite, die je nach Wetter und Fahrweise deutlich darunter liegen kann. Die Konsequenz bei Nichterfüllung ist erheblich: Statt 0,5 Prozent wird der volle 1-Prozent-Satz fällig; die Bemessungsgrundlage verdoppelt sich dadurch. Bei einem Hybriden mit 55.000 Euro Listenpreis macht das 275 Euro statt 550 Euro geldwertem Vorteil im Monat aus – über das Jahr ein Unterschied von 3.300 Euro.

Die Ermäßigungen wirken auch auf die Arbeitsweg-Versteuerung: Die 0,03-Prozent-Regel wird bei E-Autos entsprechend geviertelt beziehungsweise halbiert, ebenso die tageweise Methode. Ein reines E-Auto unter der Preisgrenze versteuert den Arbeitsweg also mit 0,0075 Prozent je Kilometer und Monat, ein förderfähiger Plug-in-Hybrid mit 0,015 Prozent.

Wichtig ist außerdem der Blick auf den Zeitpunkt: Für die Frage, welche Preisgrenze und welcher Satz gelten, ist der Anschaffungszeitpunkt des Fahrzeugs maßgeblich, nicht der Beginn Ihrer persönlichen Nutzung. Wer einen Dienstwagen aus dem bestehenden Fuhrpark übernimmt, sollte deshalb prüfen, wann das Fahrzeug angeschafft wurde. Gerade bei Übergängen zwischen alten und neuen Grenzwerten kann dieses Datum darüber entscheiden, ob der viertelte oder nur der halbierte Ansatz zur Anwendung kommt.

Ein Rechenbeispiel zeigt die Größenordnung: Ein reines Elektroauto mit 60.000 Euro Bruttolistenpreis verursacht 150 Euro geldwerten Vorteil im Monat (0,25 Prozent), ein Verbrenner zum gleichen Preis 600 Euro. Die Differenz von 450 Euro monatlicher Bemessungsgrundlage spart bei 35 Prozent Steuersatz rund 1.900 Euro Steuern pro Jahr. Den vollständigen Wortlaut der Regelung inklusive aller reduzierten Sätze finden Sie in § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG.

Firmenwagen versteuern: Wann lohnt sich ein Fahrtenbuch?

Die Alternative zur Pauschalversteuerung ist das Fahrtenbuch. Dabei werden die tatsächlichen Gesamtkosten des Fahrzeugs – Abschreibung oder Leasingrate, Kraftstoff, Versicherung, Wartung, Steuern – auf die privat gefahrenen Kilometer umgelegt. Nur dieser echte Privatanteil wird als geldwerter Vorteil versteuert.

Die Faustregel lautet: Je höher der Bruttolistenpreis und je geringer der private Anteil, desto eher gewinnt das Fahrtenbuch. Ein Beispiel: Ein Dienstwagen mit 60.000 Euro Listenpreis verursacht 12.000 Euro Gesamtkosten im Jahr, der Privatanteil liegt bei 15 Prozent. Über das Fahrtenbuch werden 1.800 Euro als geldwerter Vorteil angesetzt. Die 1-Prozent-Regelung läge allein für die Privatnutzung bei 7.200 Euro. Die Differenz von 5.400 Euro Bemessungsgrundlage entspricht bei 35 Prozent Steuersatz einer Ersparnis von rund 1.900 Euro jährlich. Umgekehrt ist die Pauschale oft günstiger, wenn das Auto preiswert ist und viel privat gefahren wird – etwa wenn der Wagen die Familienkutsche ersetzt.

Der Preis der Ersparnis ist der Aufwand. Das Finanzamt stellt hohe Anforderungen: Das Fahrtenbuch muss lückenlos, zeitnah und in geschlossener Form geführt werden. Für jede betriebliche Fahrt sind Datum, Kilometerstand zu Beginn und Ende, Reiseziel, Reisezweck und aufgesuchte Geschäftspartner zu vermerken; bei Umwegen ist die Route festzuhalten. Für private Fahrten genügen die Kilometerangaben. Nachträgliche Ergänzungen sind nicht zulässig, Schätzwerte führen zur Verwerfung des gesamten Fahrtenbuchs – dann wird rückwirkend die 1-Prozent-Regelung angesetzt, was teuer werden kann.

Elektronische Fahrtenbücher, die per GPS und Fahrzeugdaten automatisch aufzeichnen, sind zulässig, sofern nachträgliche Änderungen ausgeschlossen oder dokumentiert werden. Sie reduzieren den manuellen Aufwand erheblich, kosten aber eine monatliche Gebühr. Wer regelmäßig hohe dienstliche Kilometerleistungen hat und privat wenig fährt, sollte beide Varianten konkret durchrechnen – etwa mit dem Firmenwagen-Rechner der Redaktion.

Bevor Sie sich festlegen, verschaffen Sie sich ein realistisches Bild Ihres Privatanteils: Führen Sie einige Wochen ein Probe-Fahrtenbuch oder werten Sie Kalender und Tankbelege aus. Viele unterschätzen ihre privaten Fahrten, weil Wochenendausflüge, Einkäufe und der Besuch bei den Schwiegereltern schnell zusammenkommen. Notieren Sie in dieser Probezeit auch, wie häufig Sie tatsächlich zur ersten Tätigkeitsstätte fahren – diese Zahl brauchen Sie später für den Vergleich zwischen Monatspauschale und tageweiser Abrechnung. Bedenken Sie außerdem die praktische Seite: Beim Fahrtenbuch ändert sich der geldwerte Vorteil je nach Fahrleistung; die Lohnabrechnung muss also monatlich mit aktuellen Werten arbeiten. Klären Sie frühzeitig, ob Ihr Arbeitgeber diesen Aufwand mitträgt.

Beachten Sie außerdem die Bindungswirkung: Die gewählte Methode gilt für das gesamte Kalenderjahr und das konkrete Fahrzeug. Ein Wechsel ist grundsätzlich nur zum Jahresanfang möglich; bei einem Fahrzeugwechsel unter dem Jahr darf die Methode für das neue Fahrzeug neu gewählt werden.

Häufige Fragen zur 1-Prozent-Regelung

Wie kann ich meinen Firmenwagen versteuern?

Sie haben zwei Möglichkeiten: die pauschale 1-Prozent-Regelung oder das Fahrtenbuch. Bei der Pauschalmethode setzt der Arbeitgeber monatlich 1 Prozent des Bruttolistenpreises plus 0,03 Prozent je Entfernungskilometer als geldwerten Vorteil an. Beim Fahrtenbuch wird der tatsächliche Privatanteil anhand der realen Kosten versteuert. Die Wahl teilen Sie dem Arbeitgeber mit; sie gilt für das Kalenderjahr.

Was zählt zum Bruttolistenpreis?

Zum Bruttolistenpreis zählt die unverbindliche Preisempfehlung des Herstellers zum Zeitpunkt der Erstzulassung, inklusive Umsatzsteuer und aller werkseitig verbauten Sonderausstattungen. Rabatte, Händlerkonditionen oder der tatsächlich gezahlte Kaufpreis bleiben unberücksichtigt. Vor der Berechnung wird der Betrag auf volle 100 Euro abgerundet. Den maßgeblichen Wert finden Sie in der Preisliste oder im Konfigurator des Herstellers – prüfen Sie ihn, bevor Sie das Fahrzeug bestellen oder übernehmen.

Was bedeutet die 0,25-Prozent-Regelung genau?

Für reine Elektroautos wird nur ein Viertel des Bruttolistenpreises als Bemessungsgrundlage herangezogen, was rechnerisch einem Satz von 0,25 Prozent pro Monat entspricht. Voraussetzung ist, dass der Bruttolistenpreis höchstens 100.000 Euro beträgt – diese Grenze gilt seit dem 1. Juli 2025 für Fahrzeuge, die nach dem 30. Juni 2025 angeschafft wurden, und ist bis Ende 2030 befristet. Teurere E-Autos werden mit 0,5 Prozent versteuert.

Wie führe ich ein Fahrtenbuch richtig?

Dokumentieren Sie jede Fahrt zeitnah mit Datum, Kilometerständen, Ziel und Anlass; private Fahrten erfassen Sie über die Kilometer. Das Buch muss lückenlos und manipulationssicher sein – ein loser Zettelstapel genügt nicht. Elektronische Fahrtenbücher mit manipulationssicherer Speicherung sind eine praktikable Alternative. Formfehler führen dazu, dass das Finanzamt das Fahrtenbuch komplett verwirft und die 1-Prozent-Regelung ansetzt.

Gilt die 1-Prozent-Regelung auch für Gebrauchtwagen?

Ja. Maßgeblich ist immer der Bruttolistenpreis bei der Erstzulassung des Fahrzeugs, nicht der aktuelle Marktwert oder Ihr Einkaufspreis. Ein fünf Jahre alter Dienstwagen wird also genauso versteuert wie das identische Neufahrzeug. Gerade bei älteren Fahrzeugen mit hohem ursprünglichem Listenpreis ist das Fahrtenbuch deshalb häufig die günstigere Variante.

Gilt die 1-Prozent-Regelung auch für Selbstständige?

Ja, sofern der Pkw zum Betriebsvermögen gehört, also die betriebliche Nutzung überwiegt. Die private Nutzung wird dann als sogenannte Nutzungsentnahme mit 1 Prozent des Bruttolistenpreises pro Monat dem Gewinn hinzugerechnet und erhöht so die Steuerlast; Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte werden analog zur 0,03-Prozent-Regel behandelt. Auch Selbstständige können stattdessen ein Fahrtenbuch führen und nur den tatsächlichen Privatanteil ansetzen – bei teuren Fahrzeugen mit wenig Privatnutzung häufig die bessere Wahl.

Kann ich während des Jahres von der 1-Prozent-Regelung zum Fahrtenbuch wechseln?

Nein, ein unterjähriger Wechsel für dasselbe Fahrzeug ist nicht zulässig. Die Entscheidung treffen Sie jeweils für das Kalenderjahr. Eine Ausnahme besteht beim Fahrzeugwechsel: Erhalten Sie unter dem Jahr ein neues Fahrzeug, dürfen Sie für dieses die Methode neu wählen. Planen Sie den Wechsel deshalb rechtzeitig vor Jahresende und stimmen Sie ihn mit der Lohnbuchhaltung ab.

Ob Pauschale oder Fahrtenbuch, Verbrenner oder Elektroauto: Die günstigste Variante hängt von Listenpreis, Arbeitsweg und Ihrem Privatanteil ab. Rechnen Sie Ihre Konstellation mit dem Firmenwagen-Rechner der Redaktion durch, bevor Sie sich festlegen – und halten Sie die gewählte Methode schriftlich gegenüber dem Arbeitgeber fest.